9月13日，普华永道处罚落地，审计机构受罚的影响仍将发酵。

　　普华永道领罚前后，已有多家A股和港股上市公司宣布与其“割席”。券商中国记者注意到，就目前5家拟IPO券商而言，也有2家拟IPO券商受到审计机构被罚事件牵连，影响相关上市进程。

　　具体而言，渤海证券在普华永道处罚落地之前已经在公开选聘IPO审计机构，并对拟邀标审计机构提出严格要求。因为原审计机构被罚影响上市审核状态的财信证券，已经宣布根据实际情况和工作需要，重新选聘新的会计师事务所为公司提供财务报告审计服务。

　　值得一提的是，由于审计机构被罚影响上市进度，越来越多的拟IPO企业对审计机构的选择也越来越谨慎，甚至要求承诺业务资格不会暂停，如被 暂停，要赔偿费用等“怪现象”。

　　牵连2家拟IPO券商

　　普华永道处罚落地，被限制业务活动，更多的公司和机构将与之解约。9月14日，就已经有多家基金公司宣布弃用普华永道。

　　券商中国记者注意到，审计机构被处罚且被限制业务，受影响的除了上市公司和基金公司，拟IPO券商也有2家受到影响。

　　公开信息显示，沪深交易所有财信证券、华龙证券、渤海证券、开源证券和东莞证券5家券商处于拟IPO状态。

　　其中，渤海证券服务的审计机构为普华永道中天会计师事务所（特殊普通合伙）（简称“普华永道”），在普华永道受罚落地之前，渤海证券已于9月6日在官网发布对IPO审计机构进行邀标选聘的公告，投标截止时间为9月13日。

　　资料显示，渤海证券注册在天津滨海新区，于2001年6月开业，控股股东为天津市泰达国际控股（集团）有限公司，实控人为天津市国资委。

　　2023年3月1日，上交所受理了渤海证券IPO申报文件，同年3月17日首次问询。其后不久，因财报过期中止审核。2023年6月30日，渤海证券更新了相关财务资料并恢复审核，目前审核状态为“已问询”。

　　无独有偶，同样在上交所IPO排队的财信证券也出现类似情况。

　　今年8月16日，因在奇信股份年报出具存在虚假记载审计报告等，证监会对天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“天职国际”）责令改正，给予警告，合计罚没约2707.54万元，并暂停从事证券服务业务6个月。

　　而财信证券的审计机构正是天职国际，该券商目前的审核状态为“中止（其他事项）”。上交所披露中止的原因是，8月27日，财信证券聘请的证券服务机构被证监会采取限制业务活动的监管措施，根据《上海证券交易所股票发行上市审核规则》第六十条第一款第（二）项，上交所中止其发行上市审核。

　　9月6日，财信证券发布变更会计师事务所的公告，根据实际情况和工作需要，经重新选聘，拟聘任天健会计师事务所（特殊普通合伙）（简称“天健”）为公司提供财务报告审计服务。

　　拟IPO企业对审计机构更为“挑剔”

　　券商中国记者注意到，随着监管趋严，中介机构领罚已经不再是新鲜事，担心中介机构被处罚风险影响IPO进度，企业在聘请审计机构时愈发谨慎和“挑剔”。

　　渤海证券在IPO会计师事务所邀标文件中明确，存在以下四种情形之一，不得承担公司IPO审计工作：

　　1）近3年内因违法违规行为被财政部、省级财政部门给予没收违法所得、罚款、暂停执行部分业务等行政处罚。

　　2）近3年内被财政部、省级财政部门给予警告2次以上。

　　3）近3年内负责审计的金融企业存在重大资产损失、重大财务造假行为、金融企业或其负责人存在重大违法违规行为，会计师事务所已发现但未按照《中国注册会计师审计准则》和《中国注册会计师职业道德守则》相关规定履行关注、识别、评价等程序。

　　4）财政部、省级财政部门根据会计师事务所执业质量，明确其不适合承担金融企业审计工作。

　　财信证券在聘任天健会计师事务所的公告中显示，近三年，天健不存在因受到行政处罚及监管措施而导致其证券服务业务资格受限的情形。

　　此外，今年8月，广州银行在招标IPO服务会计师事务所时，一改过往惯例，拟采购3家会计师事务所，1家为主选，2家备选。如主选会计师事务所受到监管处罚导致存在影响资质条件等特殊情况，则自动选用备选事务所，从而对冲审计机构被罚风险。

　　同期，湖南一家拟IPO企业在选聘会计师事务所时，要求承诺业务资格不会暂停，如被暂停，要赔偿双倍费用。

　　拟IPO企业选聘审计机构越来越谨慎且添加多项条款，引发中国注册会计师协会（简称“中注协”）不满。

　　中注协发文称，会计师事务所未来是否被暂停有关业务资格属于无法预见的事项，在业务约定书中增加上述承诺超出了会计所和注册会计师应当承担的责任。中注协称，会计所应当及时征求法律专家意见，充分评估相关审计业务约定书条款的公平性，审慎签署业务约定书，维护会计师事务所和注册会计师的合法权益。

责任编辑：杨红卜

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袁宗翰（记者 竺德星）09月15日,近日，上海苏州河因市民盲目放生而出现大量死鱼，甚至一天内捞出1吨死鱼，受到公众关注。去年，全国首例非法投放外来物种民事公益诉讼案在江苏结案。徐某从刘某处购买了2.5万斤原产于非洲尼罗河水系的鲶鱼，并将它们擅自放生到长荡湖，不久后，徐某放生的鲶鱼大量死亡。长荡湖水产管理委员会管理处副主任徐俊华表示，渔政监督大队历时10天，累计打捞出死亡鲶鱼20208斤。图为捞上来的死亡鲶鱼20208斤最终，法庭认为被告徐某、刘某构成共同侵权，应连带承担3.5万元生态资源损害赔偿费用，1.8万元专家评估费及5000元惩罚性赔偿。该案审判长、南京环境资源法庭庭长陈迎介绍，案发后南京市人民检察院认为徐某违反国家规定，故意向长荡湖投放大量外来物种，严重危害长荡湖水生态系统安全。“根据《生物安全法》，未经批准擅自释放或者丢弃外来物种的，由政府有关部门责令限期捕回，并处1万元以上5万元以下的罚款。此外，长荡湖水域属于长江流域的范畴，《长江保护法》明确规定禁止在长江流域开放水域养殖、投放外来物种或者其他非本地物种。”陈迎表示，革胡子鲇也被称为非洲鲶鱼，属于外来入侵物种，肉食性凶猛。这种鱼在长荡湖水域中基本没有天敌，会对本土的鱼类形成竞争关系，严重冲击本土鱼类的生存，从而影响生物安全。庭审中，徐某多次对违法放生行为表示懊悔：“我对什么是外来生物，什么是本土生物，法律法规都不了解。”庭审中，徐某多次对违法放生行为表示懊悔陈迎认为，这起案件有一定的示范警示作用，提醒大众要有生物安全意识和法律意识。如果涉及投放入侵物种，会构成刑事犯罪。来源：中国之声延伸阅读上海苏州河现无序放生：无人阻拦 最多1天捞出1吨死鱼苏州河42公里岸线贯通后，水面干净，岸线优美，深受市民喜爱，也由此吸引了不少人专程到这里放生。可实际情况却是，错误的“放生”等同于“杀生”，不仅让苏州河多次因大量死鱼登上热搜，今年还创下了1天捞出1吨死鱼的“新纪录”。4月18日网传视频画面截屏今年4月18日，网传视频显示，上海外白渡桥附近的苏州河水面出现很多鱼，其中部分已经死亡。此后，市水管处答复媒体表示，这些鱼可能是市民放生所致，死鱼已经被打捞。记者采访中了解到，上海多个部门去年专门联合发文，规范公共水域放生活动，为何越“规范”越加剧？记者日前前往实地走访。早上8点多，记者跟随保洁船，从苏州河周家桥基地出发，开启到江宁路桥一段的保洁作业。当天河面垃圾不多，以人工清捞为主，垃圾仓内大约一半是死鱼，船上恶臭难闻。作业的师傅在进行打捞作业的师傅告诉记者，下过暴雨或是宗教节日的两、三天后，清捞就必须要开自动设备。在他们拍摄的视频里记者看到，死鱼进仓，堪比鱼塘开捕，触目惊心。死鱼进仓画面触目惊心（摄于2024年8月10日）迅速清捞，不只为了城市景观，更是在与水质恶化抢时间，维护来之不易的水环境。上海水域环境发展有限公司苏州河项目部副经理朱振文说，苏州河保洁长度24.78公里，每天有3条船同时作业，随着放生祈福的人越来越多，清捞难度逐年增大。作业人员表示随着放生祈福的人越来越多，清捞难度逐年增大，图为捞上来的各种垃圾和死鱼河里忙着清捞，而在苏州河两岸，“护生心切”的市民毫不知情。记者蹲点多日发现，放生行为在亲水岸线十分普遍。市民：想起来就放，刚刚吃过午饭，我想今天是初一，我就过来。市民：鱼，你们去自由自在吧！放你们，你们保佑我。市民在进行放生就连沿岸的养护管理人员也说，“随便放”“不碍事”。联勤保安：放生不管，随便放生的。有时候早上，桥上不知道从哪里拉过来，放好多鱼。绿化养护工人：经常有人放，不碍事的。网友记录下苏州河畔的放生现场事实上，近年来，苏州河每年都会因为大量死鱼引发关注，去年市农委牵头发布了规范放生活动的《意见》，明确放生的种类、数量、时间、地点等都要报告，接受监督检查。其中，郊区找沿岸属地农委报告，其余区向区城管执法部门报告。但记者咨询了静安、普陀、长宁等苏州河沿岸的城管部门，都不知道：城管部门1：肯定不是找城管，我们只是对违法行为进行处罚的单位，而不是给各种行为许可的。城管部门2：申请放生？没有这样的窗口呀。城管部门3：没有的，没有的，我们执法单位是没有行政许可的。由于《上海市黄浦江苏州河滨水公共空间条例》没有将放生行为纳入禁止行为，没有执法依据，不能对无序放生行为做出处罚。好消息是，今年市农委在答复市人大代表建议时已经表示，将加大与相关管理部门的沟通协调，推进《条例》修订完善。但从更大范围来看，何谓“规范放生”？在河网密布的上海，答案依然模棱两可。而对本意爱护生命的市民来说，如何把公众的善意转化为保护生态环境的积极力量，或许才是更值得探寻的答案。

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