兰州警方公开征集线索

　　“看起来很美的”影视投资隐匿哪些骗局

　　近日，甘肃省兰州市人民检察院、兰州市公安局联合发布通告，对一起涉嫌影视投资诈骗的案件征集线索。通告共涉及4家公司及12部电影。

　　“案件是否破获”“‘看起来很美’的影视投资为何和诈骗产生关联”“普通人是否能投资电影”等成为网友关注热点。日前，中青报·中青网记者采访了兰州市公安局相关办案民警以及电影业内人士，对以上问题进行追访。

　　——————————

　　4家公司12部“工具”电影，涉嫌诈骗额超6亿元

　　据兰州市公安局刑警支队民警庞杰介绍，该案是一起涉及新业态、新领域、新手段的电信网络诈骗案件。通过公司化运行，以荐股为名骗取受害人信任。其间，混淆电影票房与收益权的概念，虚构电影投资成本、夸大预期收益，诱骗受害人进行投资。

　　2021年6月，受害人林某向兰州市公安局西固分局报案，自称在2020年4月投资电影，被骗133万元。

　　鉴于此案案情复杂，涉案金额较大，当年8月17日，该案由兰州市公安局刑警支队提级侦办，案件命名为“‘8·17’影视投资诈骗案”。

　　截至2022年3月10日，兰州市公安局派出150余名警力，历经三波次抓捕，在北京、深圳、东莞、佛山、宁波、武汉、襄阳、长沙、益阳、太原10个地区，捣毁12个诈骗及“吸粉”(吸引粉丝——记者注)窝点，现场查扣大量作案电脑、手机、虚假合同及话术剧本，抓获审查以李某某为首的嫌疑人110余人，采取强制措施56人。

　　经兰州警方侦查，此案共涉及北京八毫米文化传媒有限公司、中瑞泰丰(北京)文化传播有限公司、北京中影鑫艺国际影视文化传媒有限公司、北京麦丰盛世文化传媒有限公司4家公司；涉及《梵高计划》《孙悟空之噬天魔猴》《麦路人》《怒海营救》《诗人》《玩命营救》《欧巴，你好帅》《痞子爱人》《钱在囧途》《全心爱你》(更名为《拳头妈妈》或《出拳吧妈妈》)《上海上海》《鲁班地宫》12部电影；在全国30个省份，有疑似受害人3000余人，涉案金额超6亿元。

　　对于此类新型案件，办案民警将其定义为隐匿在文化圈娱乐圈电影圈的新型变异电信网络诈骗案件，而受害人通常将此归为“投资失败”或“经济纠纷”。

　　经过仔细研判，兰州市公安局以“上游合同”，即影片备案单位提供的相关合同为突破口。根据所掌握的资料，了解电影真实的投资成本、投资份额是否进行转让，获悉上述影视公司是否为真实的电影出品方以及实际的投资份额。

　　“在受害人提供的投资合同上，写着所投电影的总投资或预投资”，庞杰说，经对比基本能够确定，涉案团伙夸大了电影的投资成本，且一般都在4-5倍以上，同时虚构了高回报、高收益，构成合同诈骗。

　　从卖股票到投资电影，“JQK”套路层层递进、防不胜防

　　据兰州警方披露，该案件的受害者多为50岁以上“股民”，被诈骗金额巨大，“拿几十万元、上百万元去投资的人很多，最多的一位被骗了700多万元。”庞杰说。

　　为了让受害人参与所谓投资，诈骗团伙与一些不法“吸粉”团队合作，设下“JQK”(勾住、圈起来、再揩油——记者注)骗局——首先，通过“吸粉”团队推广，拉人进股票投资直播间、微信群，让所谓的指导老师讲股票投资、分析股票，“勾”住受害人的注意力；没多久，指导老师就会提及“股票不景气、电影比较赚钱”等信息，逐渐向群里学员推荐电影项目，说自己认识某某导演、有新的投资渠道，将受害人一步步引入圈套；最后，给受害人推荐电影公司的“宣发经理”等，诱导受害人签合同转账。

　　除此之外，还有少量“杀猪盘”。“吸粉”团队成员借加微信时“加错了人”与受害者聊天建立信任关系，再编造“影视公司业务员”的身份，推荐电影投资项目。

　　另一边，诈骗层层递进。诈骗团伙的幕后老板在公司设立“傀儡”法人，招聘员工，拿到涉案电影项目的投资份额，打出出品方、联合出品方的名头，与“吸粉”团队合作，虚构投资金额，出售相应份额。

　　记者查询得知，通告中提及的4家公司涉及多起被诉诈骗、合同纠纷等案件。

　　部分电影已经上映，但票房未达到预期。如电影《麦路人》在2020年9月上映。猫眼电影显示，该片最终累计票房为1802.7万元，分账票房为1631.2万元。

　　据中国裁判文书网公开信息显示，北京八毫米文化传媒有限公司称《麦路人》项目制作总成本为2.2亿元。江苏乔先生以110万元的价格投资受让本项目总投资额0.5%的投资财产份额对应的投资收益权，电影上映后，得到42680元票房收益。乔先生认为其存在欺诈，要求退回“投资”钱款，起诉至法院，苏州市姑苏区人民法院经审理驳回其起诉。

　　据猫眼专业版不完全统计，涉案的12部电影中，只有4部上映。

　　一些未上映的电影，因合同前期已经做了“因国家政策、不可抗力等因素不可归于甲方的原因导致未能通过审核或不能上映的，协议双方均不承担任何责任，甲乙双方各自承担相应的风险”的相关约定，投资者要求退款的主张很难得到及时回应。

　　该涉案团伙还利用其他套路行骗。兰州市公安局刑警支队民警赵旭琳介绍，现实中，犯罪嫌疑人用以敛财的影视公司并不是新成立的，在企业查询平台上都能找到，有各种实地办公的视频、图片资料，打钱也是对公账户。

　　网络上，引诱受害人进行投资的直播间是临时搭建起来的，几天后就无法打开，令当事人无法及时保存证据；在股票推荐群里，有人包装成律师、教授等身份，对投资合同故意提出质疑，和所谓指导老师“唱双簧”，随后发一些自己在北京拍到的电影现场画面，再抛出虚假的个人购买合同。

　　“在一个微信群里，真正的受害人往往只有一两个人，其他都是托儿。”赵旭琳说，为了不让受害者生疑，签订投资合同后，微信群、直播间等运营一段时间后，会以“老师生病”等借口停止，有的直接解散。

　　有涉案公司甚至在一家律所开通“团购”服务，委托其与想要维权的投资者打官司，即使输了，公司只退还部分投资金。“事实上，只有很少一部分钱用于购买电影收益权，公司怎么算都不会亏本。”赵旭琳说。

　　影视投资行业打“擦边球”现象应引起足够重视

　　“‘8·17’影视投资诈骗案”被害人遍布全国，且人数众多，为有效、准确地指控犯罪嫌疑人，保障被害人合法权益，依法打击此类犯罪行为，兰州警方全面进行审计梳理与电子证据复勘工作，已与2100余名受害者建立联系，并于2022年9月、2024年1月两次公开征集线索。

　　办案民警分析称，该案件与其他电信网络诈骗类似，但以电影作为实施诈骗的工具，呈现出隐蔽性强、手段狡猾等特点。目前，警方对此进行全链条打击，整治效果在“电影投资圈”已经显现。

　　此前，《水门桥》《流浪地球2》等电影对外发布遭遇虚假融资声明；1月23日，春节档电影《热辣滚烫》通过官方微博发声，称该片第一出品方新丽传媒集团有限公司声明表示，近期存在不法分子冒充本片出品方、投资方等以电影投资、版权认购、收益转让等名义进行非法融资的情况，该公司未授权任何个人、公司、机构以该片名义对外开展任何投融资合作，特此提醒投资者提高警惕，谨防上当受骗。

　　青年导演张韬(化名)表示，此次兰州警方公开征集线索，引起有关部门重视和社会各方普遍关注，对于营造一个公平、合法、正规的影视投资环境会起到一定的促进作用。

　　在他看来，目前，电影方面相关立法存在一定滞后性，投资份额的转包、溢价在业内屡见不鲜。他举例说，一部电影的制作，有几十家公司参与，主投的公司算下来一部电影的投资成本3000万元，但在跟下一家公司谈合作时，会把盘子扩大到6000万元甚至1亿元。某公司如果以1000万元拿到相应投资份额，再给另外的投资者就要溢价，“溢价的部分就是赚到 的部分，这成了一个商业潜规则”。

　　目前影视投资行业中存在的打“擦边球”现象应引起足够重视。业内人士王海利(化名)指出，当下很多剧都涉及多个出品单位、制作单位、发行方，但大家不会公开“众筹”，而是以彼此约定的方式，将投资收益份额进行稀释。比如两家主出品方，经商议同意第三方公司加入，原则上需要备案，但无法弄清楚第三方投资金额的来源。

　　王海利建议，要从法律层面加以完善堵塞漏洞，由企业自主决定变成主动实时报备，对于个人的投资行为，要进行相应约束。

　　此外，有关部门要加大力度提示短剧投资背后的风险隐患。“当下，短剧的火爆，降低了普通人进入影视行业的门槛，国家应出台相关政策，进行正向引导。”王海利说。

　　他同时提议，影视制作方应加大信息披露力度，主动向社会公开相关制作信息，“影视投资应该让大家清楚知晓其存在的风险，让公众审慎地参与这个行业”。

　　根据《电影管理条例》第十七条规定：国家鼓励企业、事业单位和其他社会组织以及个人以资助、投资的形式参与摄制电影片。具体办法由国务院广播电影电视行政部门制定。

　　有专业人士分析称，现实中，影视投资存在较高的专业壁垒和信息垄断，普通投资者面对影视项目收益结算的复杂性和专业性，往往容易成为影视项目收益链条终端的风险承担者和“接盘侠”。

　　张韬告诉中青报·中青网记者，合规的影视投资流程，一般以公司作为主体参与投资，该公司需要获得电影主管部门的批文；个人投资电影，可以成立传媒类公司，取得电影局影视制作许可证，再以公司法人的资格投资电影，或者跟某传媒公司签订合同、协议，让传媒公司来代持资金。投资渠道畅通，但基本上是一个“B to B”(企业与企业之间的商务模式——记者注)的过程。

　　“大家不要轻信一个收益特别巨大、投资行为特别简单的事情，现实中，这种事情很难成立。”张韬说，现在国产电影的收益和吸引力非常大，但人们看到的都是光鲜的数字和表面。实际上，影视行业是一个比较小众的圈子，一些具体运作规则，多数人无法掌握。“如果一部影片大家都知道会很赚钱，它的投资份额是不会流出去的。”张韬说。

　　针对办案过程中显现的行业乱象，兰州警方建议，相关监管、主管单位应加强对电影公司和代理公司等的行业监管，堵住不法分子利用影视投资行骗的漏洞，推进行业自我净化。

刘志明（记者 王冠杰）09月23日,9月12日，一则“女子净身出户每天把1岁儿子锁家里”的短视频刷屏网络。视频显示，在一房屋里，一幼童趴躺在地上的枕头处，一旁还倒着一瓶饮料。视频的配文是：“女子离婚后净身出户，独自带娃，每天上班只能把一岁多儿子锁在家里。妈妈：饿了就在地上捡薯片吃，困了就在地上睡觉，眼睛都哭肿了最后还要自己坚强。”“屹屹妈妈”希望网友嘴下留情12日下午，红星新闻记者注意到，该视频的原发布账号系抖音上一名名叫“屹屹妈妈”的网友，上述视频发布在9月10日。账号显示，该网友的IP定位在重庆，从9月3日至今共发布有9条作品，内容多为其与孩子的生活日常，也有部分记录了自己在路边摆摊的过程。记者注意到，在“屹屹妈妈”的视频评论里，有网友表达对其不幸经历的心疼，并提醒其不要将年幼的孩子一个人留在家里，“可以将孩子送到幼儿园，或者带着去摆摊。”“屹屹妈妈”则回复说，孩子才一岁多，不会说话，幼儿园不收；摆摊是在马路边，到处都是车，孩子会跑。“屹屹妈妈”称害怕孩子乱跑也有网友质疑其是利用孩子“卖惨”，借此获取流量。甚至有网友认为该视频系剧本摆拍，并非真实事件，“自己收拾得干净整洁，应该是有钱把孩子送到托育所的。而且孩子总有爸爸、爷爷奶奶、外公外婆吧，为什么不找家人帮忙照看？”对此“屹屹妈妈”留言称，自己家里的人都不知道她的境况，她打算过完今年等孩子会说一点话了再送去，“难道非要拍些邋里邋遢的生活，才能配上这一路的颠沛流离？”为了解更多情况，记者尝试私信“屹屹妈妈”，但未获回复。不过，在12日晚间及13日中午，记者发现“屹屹妈妈”都曾开直播回应质疑。12日晚，“屹屹妈妈”在直播里表示，自己的视频被剪辑转发后性质已经变了，其平静的生活也被打乱，“我不想在风口浪尖上，只想好好地过日子。”13日中午，“屹屹妈妈”在直播里回应了“净身出户”等质疑，“（我们是）裸婚，没有什么夫妻共同财产，对方生活也很难，双方是和平分开，没要抚养费，等他经济好一点，他会管的。不是爸爸不要，是他自己也很难，没办法要。”另外，“屹屹妈妈”还表示会把孩子安顿好的，“要么找一个离家近且价格能承受的托管，要么抱着孩子去摆摊。”此外，13日，红星新闻记者从重庆市妇联处了解到，针对网传视频当地相关部门已介入了解。对于事件的真实性，市妇联一名工作人员表示，“网上是这么说的，但我们正在调查处理，肯定会处理好。”延伸阅读"结婚16年4娃非亲生"当事人已离婚 女方净身出户2007年12月，江西省德兴市的陈志显和余华（化名）结婚。2022年4月，华迪基因出具的3份亲子鉴定报告显示：3个孩子不是陈志显亲生。2023年12月，离婚案开庭审理，陈志显向法庭提交证据：余华已生下第四个孩子，不可能是他亲生。3月12日，上游新闻（报料邮箱：cnshangyou@163.com）求证得知，经法院调解，陈志显与余华已离婚。余华一方支付了赔偿款，不再争房产，净身出户。目前，陈志显打算放下此事，开始新生活。陈志显在社交账号上说“一切重新开始”上游新闻此前刊发的《困在"结婚16年3娃非亲生"中的男人》报道显示，2007年12月，江西省德兴市的陈志显和余华（化名）登记结婚。16年后的今天，余华持有的那一张结婚证的内页，已长出霉斑。他们的婚姻如同霉斑一样，沾满了去除不了的斑点。华迪基因出具的3份亲子鉴定报告显示，不支持陈志显是3个女儿的生物学父亲。"养了16年，才知道3个孩子都不是我亲生的，结婚前她就怀孕了，不是我的，我是‘大冤种’。"2023年12月26日，陈志显对上游新闻记者痛苦地说。任何一个男人，遭遇如此经历，都会心如刀绞，都会迷茫。他要去打名誉侵权官司，要去打离婚官司，要向公安机关申请刑事立案。只有让余华和与余华有不正当关系的吴某某受到处罚，他才有勇气去淡忘伤痛。2023年12月26日，陈志显受访时痛哭流涕在余华及其母亲看来，两人的婚姻破裂，并不是余华一个人的过错。婆家有重男轻女的思想，余华生3个孩子是婆家造成的。2022年三四月间，陈志显动手打了余华及其母亲，把其母亲打成轻伤，把余华打进医院，让她有家不敢回。陈志显还炒作家庭纠纷，让余华无法做人。一条河沟穿过德兴花桥镇，陈家在河西，余家在河东。陈家恨余家，余家恨陈家，仇恨交杂之下，行为失控。两个家庭、3个未成年孩子的生活，已是一团糟。2023年12月28日，"结婚16年3娃非亲生"事件当事人的离婚纠纷案、人格权纠纷案，在江西省德兴市法院开庭审理。上游新闻记者了解到，当日的两场庭审，陈志显的妻子余华（化名）以及吴某某均未到庭。陈志显当庭提交了新证据——妻子余华于2022年11月在上饶市某医院生下了第四胎女儿，陪产人就是吴某某。上游新闻记者从陈志显处获悉，在离婚案中，他的诉讼请求是：离婚、返还抚养费、赔偿精神损失。人格权纠纷案中，他的诉讼请求是：赔礼道歉、赔偿精神损失。当日下午5时许，两场庭审结束。法院并未当庭宣判。3月12日，上游新闻记者了解到，春节前，经德兴市法院调解，上述两案结案。陈志显与余华已离婚，余华赔偿了陈志显经济损失。此前，余华的户口落在陈家，已办理迁出手续。3月12日，陈志显的代理人北京中臬律师事务所律师杨安明告诉上游新闻记者，他不便对此事发声，只能说一句："合理合法地保障了陈志显的正当利益，当地政府积极作为做了很多工作，实现了法律效果和社会效果的统一。"陈志显此前受访时称，打完民事官司后，他打算追究余华和吴某某的"重婚"责任。陈志显亲属介绍，不再追究了，"他爸前两天住院了，他现在安心照顾老人，待老人身体好转后，他还是要出去打工的。"

刘志明（记者 黎雅雯）09月23日,财联社9月13日讯（记者 李洁）恒大地产暴发债务风险之后，作为恒大审计机构的普华永道也被卷入漩涡，并受到监管部门的严厉处罚。根据相关法律法规，自2024年1月起，财政部组织检查组对普华永道中天会计师事务所及其广州分所的恒大地产集团有限公司审计项目执业质量开展专项检查。9月13日，财政部对普华永道开出“顶格”罚单。在会计师事务所方面，依据《中华人民共和国注册会计师法》，对普华永道涉及恒大地产2018年审计项目的违法行为，给予没收违法所得并处罚款共1.16亿元的行政处罚。同时，对普华永道警告、暂停经营业务6个月、撤销普华永道广州分所的行政处罚。此外，证监会对普华永道恒大地产年报及债券发行审计工作未勤勉尽责案作出行政处罚，依据《中华人民共和国证券法》规定，没收普华永道案涉期间全部业务收入2774万元，并处以顶格罚款2.97亿元，合计罚没3.25亿元。图为普华永道大楼由此相加，普华永道被罚金额共计4.41亿元。“此次处罚的公布，反映出监管部门对恒大的账目有了更加清晰的了解，这将有助于后续进一步展开审计和严查责任。”上海易居房地产研究院副院长严跃进告诉记者。其进一步表示，恒大的审计工作和会计师行政处罚事件，对其他出险房企的审计工作和责任追查可能具有重要的启示意义。“更为深入摸清恒大整体盘面之后，接下来其他出险的大型房企是否会面对类似的严格审计，有待进一步观察。”分析人士指出，在风云变幻的资本市场，作为独立第三方审计机构的会计师事务，扮演着至关重要的“安全阀”角色，由此被誉为资本市场的重要“看门人”。然而，如果审计失职，审计机构也可能会承担其相应的责任。值得关注的是，除了面对监管层的处罚，普华永道可能还面临着恒大清盘人的追责起诉。据英国《金融时报》报道，中国恒大的清算人已向普华永道提起诉讼，指控这家会计师事务所在为恒大所做的工作中存在 “疏忽”和 “失实陈述”。其获得的法庭文件显示，清算人的律师于3月份启动了针对普华永道香港和普华永道中国大陆分支机构普华永道中天的法律程序。但这些文件没未说明清算人可能起诉的金额。“恒大的债务规模庞大且复杂，涉及到众多金融机构、供应商和投资者。在这样的情况下，审计机构需要具备高度的专业素养和严谨的审计程序，以确保财务报表的真实性和准确性。在恒大危机的演变过程中，普华永道作为其审计机构，却未能尽到责任，对于造成这样的危机负有其相应的责任。”一位房地产行业分析师称。图为恒大集团大楼据证监会公布的信息，此次对于普华永道处罚原因主要包括以下几个方面。根据证监会调查发现，普华永道在执行恒大地产2019年、2020年年报审计工作中未勤勉尽责，在审计过程中违反多项审计准则，违背多项审计要求，多项审计程序失效，未保持应有的职业怀疑，未作出正确的职业判断，未发现恒大地产大金额、高比例财务造假。一是审计工作底稿失真，地产项目观察中约88%的记录与实际执行情况不一致，底稿记录内容严重不可靠。二是现场走访程序失效，现场走访认为符合交楼条件的楼盘大部分实际未竣工交付，部分至监管部门实地调查时仍未竣工交付，甚至是“一片空地”。三是样本选取范围失控，任由恒大地产替换样本，将恒大地产标注“不让去”的地产项目排除在走访样本之外。四是文件检查程序失灵，核验无异常的交楼清单，实际上大量业主签字确认日晚于资产负债表日。五是复核程序失守，现场走访程序复核工作流于形式，复核人员基于对走访人员的“信任”出具复核结论。“此次监管部门提及普华永道对恒大财务报表审计的‘多宗罪’，总结起来包括夸大销售收入、虚增经营成本、虚增企业利润、掩盖现金流真实状况等。几个重要领域基本上都犯了重大的错误，严重违背职业操守。”严跃进称。除了罚款，在注册会计师方面，财政部对依据《中华人民共和国注册会计师法》，对恒大地产2018年至2020年相关财务报表审计报告的4名签字注册会计师汤振峰、魏泽、朱立为、蔡秀娟，给予吊销注册会计师证书的处罚；依据相关管理办法，对陈耘涛、吴德恩、潘国威、陈智杰、陈君瑜、卢玉捷、金莹等7名参与编制恒大地产合并财务报表的注册会计师，给予警告或罚款的行政处罚。对于香港罗兵咸永道会计师事务所为中国恒大集团提供审计服务的有关责任，财政部将通过跨境审计监管合作机制，积极协调配合香港会计及财务汇报局对相关违法行为进行调查处理。对于两部门的处罚，普华永道中国与普华永道中天在声明中表示，普华永道中天充分配合了监管机构的检查工作，尊重并坚决服从相关行政处罚决定。普华永道方面表示，经过详细的内部调查，采取了一系列的整改和追责措施。被处罚的相关恒大地产审计团队成员已经与公司终止了劳动关系，也要求管理层有关成员承担管理责任，包括前任管理层成员。而恒大集团，作为中国房地产行业曾经的巨头之一，于今年1月29日被香港聆讯法院裁定清盘。目前，恒大清盘人以中国恒大的名义在香港高等法院对公司董事局主席许家印、前行政总裁夏海均、前首席财务官潘大荣、许家印前妻丁玉梅以及许家印和丁玉梅的三家关联实体公司展开诉讼，追讨股息及酬金共约60亿美元。截至9月5日，恒大地产集团有限公司已累计被执行总金额超过790亿元，现存710余条被执行人信息。相关新闻普华永道将被多少家抛弃？已有53家解约，失去的不仅是生意，还有声誉市场对普华永道的“惩罚”早已开始。截至9月13日，目前已有37家A股、7家港股、9家基金公司（旗下基金产品）解聘普华永道，其中A股解聘普华永道涉及的去年审计费用合计6.53亿元。目前已有37家A股、7家港股、9家基金公司（旗下基金产品）解聘普华永道9月13日，证监会与财政部对普华永道协同罚没共计4.41亿元，普华永道被财政部采取警告、暂停业务6个月、撤销普华永道广州分所的行政处罚；4名签字注册会计师被给予吊销注册会计师证书的处罚，7名参与编制恒大地产合并财务报表的注册会计师，被给予警告或罚款的行政处罚。罚单落地，企业对普华永道处罚进展的观察期结束，此前采用普华永道服务的企业及机构或将很快采取行动。2023年，普华永道服务108家A股公司以及5246只基金。普华永道的72单融资项目包括7单IPO在审、35家辅导、1单再融资、29家拟港股上市公司。自去年以来，已有6家会计所被暂停业务，包括天职国际会计所、大华所、德勤北京分所、亚太所、和信所以及上述普华永道。监管高度关注中介机构未勤勉尽责违法行为，证监会提出“罚一劝百”，持续加大对资本市场财务造假以及审计机构未勤勉尽责行为的查处和打击力度；财政部称，持续加大监督检查力度，对会计审计造假行为发现一起，严厉查处一起，确保监管“长牙带刺”、有棱有角。逾37家A股公司解聘同花顺iFinD数据统计显示，2023年，普华永道中天服务上市公司108家，实际审计费用超过8.71亿元。最新数据统计显示，截至9月13日，已有逾37家A股上市公司与普华永道就2024年年报审计业务解聘，上述公司2023年年报向普华永道中天实付审计费用合计为6.53亿元。其中，9家解聘的上市公司所交付的2023年年报审计费用在千万乃至过亿级别，其中中国银行实付2023年年报审计费用高达1.93亿元，其他7家具体情况为中国人寿（6418万元）、中国电信（5900万元）、招商银行（5090万元）、中国人保（4094万元）、中国中铁（3310万元）、上海医药（2570万元）、招商蛇口（1683万元）、中集集团（1466.6万元）、招商港口（1052万元）、民生银行（989万元）、粤电力A（900万元）。上述30家上市公司中，10家转聘安永华明会计所，7家转聘德勤华永会计所，4家转聘毕马威华振会计所，4家转聘立信会计所，其余分别转聘天健会计所、致同会计所、中兴华会计所、信永中和会计所、大信会计所。此外，有部分上市公司属于二次变更。5月27日晚间，招商银行发布公告称，公司2024年度拟聘任的会计所由2023年9月公告拟定的普华永道、罗兵咸永道，变更为安永华明、安永会计师事务所安永香港。此外，6家港股公司也取消了与普华永道的合作，分别是同仁堂科技、都市丽人、中国太平、同仁堂国药、北京首都机场股份、中国信达72单融资项目或受波及易董数据统计显示，普华永道中天有7单IPO在审项目，市场占比为2.12%，分别是渤海证券、思锐光学、中集天达、恒润达生、联亚药业、广州银行、屹唐半导体。普华永道中天辅导企业35家，市场占比为1.41%，分别是乐普生物、信义光能、林氏家居、麦斯克、信邦同安、爱普车辆、天地环保、数坤网络、沛嘉医疗、先通国际、朗绿建筑、连连数字、白贝壳、星际悦动、北京汽车、北京农商行、极智嘉科、东风汽车、盛合晶微、老娘舅、碧云天、一微半导体、欣旺达、和美药业、创想三维、开元酒店、塞飞亚、九龙医院、天境生物、博日科技、中琛源、路捷鲲驰、常茂生物、凯盛融英、国开证券。再融资项目方面，普华永道中天有1单，是TCL中环的可转债发行，拟融资规模为59亿元，审核状态为“已回复”。此外，有数据统计显示，向香港联交所递交主板上市申请企业中，29家聘用罗兵咸永道为公司独立审计师及申报会计师，当如美的集团、顺丰控股、曹操出行等境内审计师均为普华永道中天。普华永道遭罚没4.41亿元监管对普华永道的处罚极其严厉，“顶格”即是罚单关键词。9月13日，证监会公告称，依法对普华永道恒大地产年报及债券发行审计工作未勤勉尽责案作出行政处罚，依据证券法规定，没收普华永道案涉期间全部业务收入2774万元，并处以顶格罚款2.97亿元，合计罚没3.25亿元。财政部依据《中华人民共和国注册会计师法》，对普华永道涉及恒大地产2018年审计项目的违法行为，给予没收违法所得并处罚款共1.16亿元的行政处罚。合计来看，证监会与财政部协同罚款共计4.41亿元。财政部依据《中华人民共和国注册会计师法》，给予普华永道警告、暂停业务6个月、撤销普华永道广州分所的行政处罚。注册会计师方面，财政部依据《中华人民共和国注册会计师法》，对恒大地产2018年至2020年相关财务报表审计报告的4名签字注册会计师汤振峰、魏泽、朱立为、蔡秀娟，给予吊销注册会计师证书的处罚；依据《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第97号），对陈耘涛、吴德恩、潘国威、陈智杰、陈君瑜、卢玉捷、金莹等7名参与编制恒大地产合并财务报表的注册会计师，给予警告或罚款的行政处罚。证监会调查发现，普华永道在执行恒大地产2019年、2020年年报审计工作中未勤勉尽责，在审计过程中违反多项审计准则，违背多项审计要求，多项审计程序失效，未保持应有的职业怀疑，未作出正确的职业判断，未发现恒大地产大金额、高比例财务造假。2023年以来，包括上述普华永道中天在内，会计所被暂停证券业务的处罚已有6起。2023年以来，会计所被暂停证券业务的处罚已有5起。今年8月，天职国际所被罚没金额高达2707.54万元，并处暂停从事证券服务业务6个月；5月，大华所被罚没金额合计4132.08万元，并暂停从事证券服务业务6个月；去年3月，财政部暂停德勤北京分所经营业务3个月，没收德勤北京分所违法所得并处罚款总额2.12亿元；去年7月，财政部分别暂停亚太所、和信所经营业务3个月、2个月。监管表态：罚一劝百证监会有关负责人表示，罚一劝百，希望广大中介机构引以为戒，慎终如初，不折不扣地履行法律规定的义务要求，时刻紧绷勤勉尽责这根弦，真正立足专业、审慎执业、珍惜声誉，客观、独立、专业地发表意见，确保制作出具文件不存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，不负众托，真正担负起证券市场“看门人”职责。图为证监会大楼下一步，证监会将继续坚决落实监管“长牙带刺”、有棱有角要求，突出严监严管，持续加大对资本市场财务造假以及审计机构未勤勉尽责行为的查处和打击力度，全力维护资本市场平稳运行，全力保护投资者合法权益，为资本市场高质量发展提供有力保障。财政部称，针对检查发现的其他问题，财政部将按照有关法律法规对普华永道下达整改通知书。对检查发现涉嫌犯罪的问题线索，移送相关司法部门进行调查处理。财政部将督促普华永道严格执行相关行政处罚措施，认真做好整改工作，切实提高执业质量。同时，财政部将深入贯彻落实党中央、国务院关于严厉打击财务舞弊和审计造假的决策部署，持续加大监督检查力度，对会计审计造假行为发现一起，严厉查处一起，确保监管“长牙带刺”、有棱有角，切实加强财会监督、严肃财经纪律，推动注册会计师行业健康持续发展。下一步，财政部将持续加大财会监督力度，严厉打击财务舞弊和审计造假行为，为维护社会公平正义、规范市场经济秩序、推动经济高质量发展提供有力支撑。

�