来源：华夏时报

　　记者：李明会

　　近日，多个省份陆续披露2023年度审计工作报告。

　　《华夏时报》记者注意到，多地审计对金融风险格外关注，在金融审计中特别将地区城商行、农商行、农信社、村镇银行等地方法人金融机构纳入审计范围，揭示了地方中小银行在不良资产处置、信贷风险管控等方面存在的诸多问题。

　　据悉，有的中小银行通过少计或以贷还贷等形式掩盖不良。对此，知名经济学者盘和林在接受《华夏时报》记者采访时指出，监管对不良贷款有指标要求。“如果超过了不良贷款红线，这些银行不但要被处罚，未来开展业务还会处处受限。”

　　此外，据《华夏时报》记者不完全统计，各地审计报告中所披露的地方金融机构违规发放贷款总额高达500多亿元，导致贷款面临风险甚至已形成不良，其中有的违规贷款流向了银行股东。

　　掩盖不良引关注

　　今年以来，不良资产市场交易火热，中小银行成为其中的主角。

　　通常来说，银行可以通过集中清收、内部分账经营、批量转让、招标拍卖或坏账核销等形式处置不良。

　　不过，亦有银行通过发放新增贷款、借新还旧的方式掩盖不良资产真实水平。此外，还有些银行通过“暗箱操作”或“抽屉协议”，以“转让+回购”或风险兜底的方式处置不良资产。业内人士指出，这实质上是一种账面技术处理手段，仅能使报表上的不良资产率在短期内下降，规避有关银行资产质量监管指标，不能真正解决问题，所有风险仍由银行承担最终兜底责任。

　　湖北省审计厅发现，有12家农商行不良贷款反映不实，通过多次借新还旧、违规办理展期、人为调整风险分类等方式，少反映不良贷款46.27亿元。

　　上海市审计局称，抽查的24.3亿元信贷资金由客户转存其他银行获取收益或归还贷款本息。

　　北京市审计局也发现，有4.87亿元新发放贷款实际用于偿还银行以前年度不良贷款。

　　辽宁、内蒙古、山西、湖北等地也在审计报告中表示，部 分中小银行存在不良资产清收处置成效差或核销管理不规范等问题。

　　据山西省审计厅披露，有6家村镇银行在核销资料不完整、未履行相关审核程序等情况下，违规核销不良贷款5591.39万元。

　　湖北省审计厅亦发现，辖内有10家农商行在未起诉借款人、未处置足值抵押物、未向担保人充分追偿等情况下违规核销不良贷款2.25亿元。

　　信贷风险管控不到位

　　银行不良的产生，多源自银行内部在信贷风险上的管控不严格、不到位。

　　据《华夏时报》记者不完全统计，各地审计报告中所披露的地方金融机构违规发放贷款总额高达500多亿元，其中有的违规贷款流向了银行股东。

　　甘肃省审计厅发现，其重点审计的3家金融企业，存在信贷风险管控不严格的问题。具体来看，1家金融机构所属2个单位股东贷款形成不良，涉及金额10.52亿元；1家金融机构所属3个单位贷款“三查”制度落实不到位，造成1.19亿元存在信贷风险；2个单位贷款抵质押不合规，涉及金额2300万元。

　　山西省审计厅发现，辖内有1家农商行和11家村镇银行对贷款资料审查不严，向提供虚假资料或不符合条件的客户发放贷款27.19亿元。

　　安徽也在审计报告中揭露，部分金融机构违规发放贷款。有25家银行违规向62户无经营活动企业发放贷款；45家银行存在突破授信集中度、变相接受本行股权质押违规向股东发放贷款等问题。

　　上海市审计局也注意到，有2家银行在开展贷款业务时，贷前调查、贷中审查、贷后检查不尽职，违规发放贷款239.9亿元。

　　湖北省审计厅发现，部分金融机构风险管控不到位。具体来看，12家农商行贷款审批审查不严，向抵质押物不足值、权属不清的借款人发放贷款，24.36亿元面临损失风险；9家农商行贷后管理不到位，存在违规办理展期掩盖风险、贷款资金被挪用、抵押物悬空或灭失等问题，8.29亿元面临损失风险。

　　北京市审计局也发现，个别地方商业银行贷款业务调查制度执行不到位，29.06亿元贷款形成不良或被违规使用。

　　“信贷业务是银行业务中的核心部分，涉及资金的借贷和回收，直接关系到银行的资产质量和盈利能力。”康德智库专家、上海永盈律师事务所潘雪晴律师潘雪晴在接受《华夏时报》记者采访时表示，信贷领域违规高发，暴露出银行在风险管理、内部控制等方面存在的不足。

　　“一些银行在信贷审批和贷后管理上存在漏洞，导致违规行为的发生。此外，部分银行员工的风险意识薄弱，为了完成业绩指标或谋取私利，不惜违规操作。还有一些银行在内部控制机制上不够健全，无法有效约束员工的行为。”潘雪晴如是说。

责任编辑：王馨茹

夏雷将灵矿石放在了梁涛的手中，紧紧的盯着梁涛，看他的反应。

“村长，你快跑，我们掩护你！”虎妞吼道。

这个梁涛与西塞说话的时候说的是“带我出去”，现在他说的是“救我出去”，而且他还提到了“朋友”，这显然不是在跟西塞说话。不是跟西塞说话，这里就只有夏雷一个人，可他由始至终都没有抬头看一眼金属箱的天窗，他又是怎么察觉到外面有人的呢？

康斯坦尼耸了一下肩，“我无法控制我的手啊，是神子让我那么干的。你应该感到荣幸，我们四个人，他就只脱了你的遮羞布。”

女人的手里抱着一个襁褓，襁褓里有一个婴儿，小家伙正不安的哭嚷着。违规贷款超500亿元 多地发布2023年度审计报告 地区金融机构信贷不良风险引关注“是我，骷髅！”骷髅没有用扩音器，可他的声音却和好色猫使用扩音器的声音差不多。