“普华永道6个月内禁入市场，并且已有很多上市公司宣布终止与其合作，这将会导致审计行业竞争格局发生变化。”

罚没4.4亿元、停业半年！近期，普华永道被“顶格”处罚，引发市场热议。这一监管处罚结果“尘埃落定”，也对各行业及其周边产业链、价值链、利益链起到了有力的警示作用。

普华事件，无疑引起了各界对审计机构的高度关注和信任担忧。资本市场严监管趋势下，压实“看门人”责任，审计行业竞争格局将发生改变，同时执业规范和质量也亟须重塑。在这个过程中，独立性、跨境审计监管等诸多难点仍值得关注。

释放强监管信号

近日，中国财政部、中国证监会先 后公布了对普华永道的处罚决定：没收违法所得并处罚款共计4.41亿元，暂停经营业务6个月、撤销广州分所；涉案的11名注册会计师或者被吊销注册会计师证书，或者被警告、罚款。普华永道在同日发表的声明中表示，充分配合了监管机构的检查工作，尊重并坚决服从相关行政处罚决定；已采取整改和追责措施。

华东理工大学商学院副教授吴冰在接受《国际金融报》记者采访时表示，这一处罚是中国监管部门规制审计机构未能勤勉尽责的典型案例，显示了监管机构打击财务舞弊和审计造假行为、维护市场秩序的决心。

“财政部和证监会对普华永道的处罚结果的确是大快人心。”泰石投资董事总经理韩玮在受访时表示，体现出监管“长牙带刺”、有棱有角，不但推动了注册会计师行业持续健康发展，而且对确保股票注册制发行的成功运行具有重要意义，有利于提振证券市场投资者信心。期待下一步，依照最高检发布的《关于办理财务造假犯罪案件有关问题的解答》有关精神，对参与财务造假的中介组织及其人员从重定罪处罚。

对于普华永道来说，最大的损失并非罚款与执业限制，最大的损失是信用危机，专业能力受到质疑。独立财经评论员郭施亮在受访时认为，这一次重罚普华永道，也为市场释放出强监管的信号。

上海国瓴律师事务所首席合伙人高慧在接受《国际金融报》记者采访时表示，中国证监会对普华永道的处罚，令人联想到2001年美国证监会对安然事件的会计师事务所安达信的处罚，最终直接导致安达信解体。

从法律角度来看，高慧分析称，普华永道因恒大地产财务造假被罚4.4亿元，符合2019年新《证券法》关于“没一罚十”的法律规定，无论是境内审计机构还是境外审计机构，在法律面前一律平等。本次普华永道被罚4.4亿元也符合行政处罚“罚过相当”的基本法治原则。是基于普华永道2019年、2020年审计收入乘以十倍，计算所得，普华永道服务恒大地产的审计业务收入越高，处罚也就越高。“这也是中国证监会一直强调要敬畏法治、敬畏专业、敬畏风险、敬畏市场的根本所在”。

压实“看门人”责任

资本市场在经济和金融运行中具有牵一发而动全身的作用。今年以来，监管机构重点突出强本强基、严监严管的主基调，落实监管“长牙带刺”、有棱有角的要求，对各种违法违规行为露头就打，对重点领域的重大违法行为重点严打。

4月，《关于加强上市公司监管的意见（试行）》提到，要加强信息披露监管，严惩业绩造假；同月，《国务院关于加强监管防范风险推动资本市场高质量发展的若干意见》要求加强信息披露和公司治理监管，严肃整治财务造假、资金占用等重点领域违法违规行为。

在资本市场“严监管”下，今年以来，已有90余家上市公司被立案调查。吴冰表示，这次对普华永道的处罚，对各行业及其周边产业链、价值链、利益链起到了有力的警示作用，再一次向全社会释放了中央强化高质量发展，健全宏观经济治理体系，加强和完善现代金融监管，强化金融稳定保障体系，依法将各类金融活动全部纳入监管，守住不发生系统性风险底线的政策信号。

与此同时，今年以来，作为资本市场“看门人”的会计师事务所收到罚单明显增多。据不完全统计，截至目前，今年至少已有15家会计师事务所收到证监会或地方证监局18份行政处罚决定，共39名注册会计师被罚，合计罚没金额逾4.8亿元。

严打财务造假，压实中介机构责任是关键一环。此次处罚，不仅是对普华永道一家的警示，更是对整个审计行业的一次重要提醒，促使审计机构进一步重视执业质量和服务水平。

倒逼行业质量提升

作为资本市场最重要的看门人，审计机构面临的压力，往往是巨大的。在违规处罚力度加大等严监管趋势下，也将倒逼会计所提高执业质量，加强内部管理。

“当前，资本市场还处于出清违法违规公司阶段，乱市用重典。资本市场只有彻底受到法治教育，才能重塑资本市场价值发现的功能。”高慧认为，审计机构的重塑在于谁来监督审计的质量。目前，审计行业出现的问题，不仅需要审计机构自身风控的完善，也应进一步考虑构建律师监督审计义务的体系，全面规范审计业务程序合规、业务合规。

“要重塑审计行业，不但需要每个注册会计师恪守独立、客观和公正的原则，保持和提高专业胜任能力，而且在执业过程中始终要把维护社会公众利益放在首位，坚守职业底线、敬畏法律法规、抵制金钱诱惑。”韩玮说。

普华永道6个月内禁入市场，并且已有很多上市公司宣布终止与其合作，这将会导致审计行业竞争格局发生变化。郭施亮说，规范上市审计业务，提升审计机构的专业性、合规性，有利于引导审计行业规范发展，不断提升合规性与专业性，加大了行业优胜劣汰的力度。

与此同时，审计行业长远发展的诸多难点，也值得进一步关注。譬如，独立性问题仍是治理难点。吴冰强调，审计机构与企业一般会建立长期合作关系，客户压力、经济利益等因素容易干扰审计独立性和审计质量。如何有效维护审计独立性，夯实审计人员的职业道德，是一个待解的长期问题。

随着企业业务的多元化和市场环境的不确定性，审计工作的难度和复杂度在不断增加，审计数据的海量性和复杂化给审计质量和审计监管都带来了挑战。吴冰指出，如何有效利用人工智能、区块链、大语言模型等新技术提高审计效率和质量，确保审计结果的准确性和可靠性，同时确保数据安全和隐私保护，是审计行业面临的重要挑战。

此外，随着全球化的深入发展，跨境审计监管成为新难点。记者采访获悉，从目前全球违规事件来看，不仅企业跨境审计监管困难重重，而且一旦跨国审计机构与企业相勾连，跨境洗钱、转移资产等问题更难监管。如何加强与各国监管部门的合作，加强与国际组织的沟通交流，共同打击跨境财务舞弊和审计造假行为，维护全球资本市场的稳定和健康发展，是包括我国在内各国监管机构的重要课题。

记者：王媛媛

编辑：陈偲

责任编辑：毕丹丹

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极米科技利润消失之谜

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吴雅吉（记者 刘雅琪）09月19日,据新华社报道，美国联邦调查局15日说，美国特勤局当天下午在佛罗里达州西棕榈滩挫败一起疑似针对前总统、共和党总统候选人特朗普的暗杀图谋。特朗普安全无虞，嫌疑人已被抓获。报道称，事发时为当天下午1点半左右，特朗普正在高尔夫球场打高尔夫。特勤局人员发现一名嫌疑人从球场围栏中伸出枪口指向特朗普后立刻开枪制止。瑞恩·韦斯利·劳思据悉，嫌疑人为58岁的瑞恩·韦斯利·劳思（Ryan Wesley Routh）。佛罗里达州棕榈滩县警察局长里克·布拉德肖对媒体说，嫌疑人当时躲藏在距特朗普约400米的灌木丛中。报道称，一名枪手竟然能离前总统这么近，表明特朗普周围的安保措施存在漏洞。“高尔夫球场周围是灌木丛，一旦有人潜入很难被发现。”布拉德肖提到针对特朗普的安保级别时称，毕竟他不是现任总统。警方在现场搜到了一支带瞄准镜的AK-47步枪以及一个GoPro相机和一个背包在发现嫌疑人的灌木丛附近，警方搜到了一支带瞄准镜的AK-47步枪以及一个GoPro相机和一个背包。报道称，嫌疑人很有可能计划利用GoPro来拍摄自己射击特朗普的过程。被发现后，嫌疑人试图驾车逃走，但最终在马丁县被抓获。据报道，根据劳思的社交媒体账户发现，他曾自称“参与了俄乌冲突并在乌克兰参与了战斗”。根据媒体2023年报道，劳思曾担任私人组织——乌克兰国际志愿者中心(IVC)的负责人，该组织致力于为乌克兰招募国际志愿者，而特朗普及其所在的共和党一直对美国向乌克兰提供武器和资金一事表示质疑。在劳思被捕后，其儿子奥兰·劳思称在自己的印象里，父亲是一位“慈祥勤劳”的人，“他看起来不会做这么疯狂的事。”而特朗普则在事后的一封新筹款邮件中表示，在险遭又一次刺杀后，自己的决心比任何时候都要坚定，“我永远不会放慢脚步。永远不会放弃。永远不会投降！”延伸阅读：哈里斯：很高兴知道特朗普没事据美国有线电视新闻网（CNN）9月15日报道，位于美国佛罗里达州西棕榈滩的特朗普国家高尔夫球俱乐部附近当天发生枪击事件，枪手已被美国警方拘捕。事发时，美国前总统、共和党总统候选人特朗普正在俱乐部内打高尔夫球，他没有在事件中受伤。美国白宫已经听取了有关枪击事件的简报。身为特朗普竞争对手的美国副总统、民主党总统候选人哈里斯发文称：“我很高兴知道他没事。暴力事件在美国没有容身之地。”佛罗里达州棕榈滩县警察局长里克·布拉德肖表示，这起事件发生在当地时间15日13时30分左右，当时特朗普正在球场内走动。美国特勤局人员发现一名持枪男子从球场围栏中伸出枪口后立即开枪制止，嫌犯随即驾车逃离现场。布拉德肖透露，枪手躲藏在距离特朗普约400米左右的灌木丛中，警方在现场找到一支配有瞄准镜的AK-47突击步枪。根据目击者提供的线索，警方最终在棕榈滩北部的马丁县抓获嫌犯。当地时间9月15日，美国联邦调查在高尔夫球场附近调查枪击事件“因为他（特朗普）不是现任总统，所以安全措施仅限于特勤局认为可能要注意的地点。”布拉德肖说，“我可以想象，下次他来到高尔夫球场的时候，周围可能会有更多的安保人员。但特勤局已经做了他们应该做的事情，他们提供了应有的保护。”美国特勤局在一份声明中说：“联邦调查局已经对佛罗里达州西棕榈滩发生的事件作出回应，正在调查疑似针对前总统特朗普的暗杀未遂事件。”几名执法人员向美媒透露，被捕的嫌犯名叫瑞安·韦斯利·劳斯（Ryan Wesley Routh），是一名58岁的白人男性，有8次因轻微犯罪被捕的记录。劳斯此前一直居住在北卡罗来纳州，在今年早些时候搬到了夏威夷。特朗普并未在这起事件中受伤，《华盛顿邮报》称，他在俱乐部里待了几个小时，直至特勤局官员和顾问确保前往其住所海湖庄园的路线是安全的。几名知情人士告诉美国全国广播公司（NBC），特朗普在事发几个小时后乘车离开了高尔夫球场，已经抵达海湖庄园。特朗普竞选团队很快发表声明说，特朗普处于安全状态。特朗普本人也表示：“我附近传来枪声，但在谣言开始失控之前，我想先告诉你们：我很安全，一切都很好！”特朗普的竞选搭档、俄亥俄州参议员万斯15日晚些时候在社交媒体上发文称：“我很高兴特朗普安然无恙。我在消息公布之前与他交谈过，令人惊讶的是，他的精神非常好。”特朗普和哈里斯的首场电视辩论CNN称，美国总统拜登和副总统哈里斯已经听取了有关枪击事件的简报，对特朗普安然无恙“感到欣慰”。身为特朗普的竞争对手、民主党总统候选人的哈里斯在社交媒体上表示：“我很高兴知道他没事。暴力事件在美国没有容身之地。”消息人士表示，枪击事件不会影响特朗普接下来的竞选日程，他将于当地时间17日在美国密歇根州弗林特的市政厅举行竞选集会。这是特朗普在最近两个月里遭遇的第二起未遂刺杀。当地时间7月13日，特朗普在美国宾夕法尼亚州巴特勒县举行竞选集会时遭遇枪击，他的耳朵在枪击事件中受伤。当时袭击者向集会场地连开数枪，导致1名观众死亡，2人受伤，枪手被美国特勤局特工击毙。

吴雅吉（记者 陈筱海）09月19日,日前，武汉市纪委监委通报，武汉农村商业银行股份有限公司原党委书记、董事长徐小建严重违纪违法被开除党籍和公职。图为徐小建资料图，他被指曾为黑恶势力站台背书经查，徐小建搞钱色交易；为黑恶势力站台背书，充当“保护伞”；擅权妄为，致使国家利益遭受重大损失。经武汉市纪委常委会会议研究并报武汉市委批准，决定给予徐小建开除党籍处分；由武汉市监委给予其开除公职处分；收缴其违纪违法所得；将其涉嫌犯罪问题移送检察机关依法审查起诉，所涉财物一并移送。记者注意到，武汉农商行原行长谌赞雄此前也已遭查。被指“靠贷吃贷、以贷谋私”经武汉市委批准，武汉市纪委监委对武汉农村商业银行股份有限公司原党委书记、董事长徐小建严重违纪违法问题进行了立案审查调查。经查，徐小建丧失理想信念，背弃初心使命，政绩观错位，背离金融高质量发展要求；违反中央八项规定精神，违规收受礼品、礼金、消费卡，长期接受管理和服务对象提供的高尔夫球活动安排；背离组织要求，隐瞒不报个人有关事项；清廉底线失守，借用管理和服务对象住房，搞钱色交易；为黑恶势力站台背书，充当“保护伞”；擅权妄为，致使国家利益遭受重大损失；靠贷吃贷、以贷谋私，利用职务上的便利为他人在贷款融资、企业经营等方面谋取利益，并非法收受巨额财物。徐小建严重违反党的政治纪律、组织纪律、廉洁纪律、群众纪律、工作纪律，构成严重职务违法并涉嫌受贿等犯罪，且在党的十八大后不收敛、不收手，性质严重，影响恶劣，应予严肃处理。根据《中国共产党纪律处分条例》《中华人民共和国监察法》《中华人民共和国公职人员政务处分法》等有关规定，经武汉市纪委常委会会议研究并报武汉市委批准，决定给予徐小建开除党籍处分；由武汉市监委给予其开除公职处分；收缴其违纪违法所得；将其涉嫌犯罪问题移送检察机关依法审查起诉，所涉财物一并移送。公开信息显示，徐小建，男，1962年9月出生于湖北武汉，汉族。大学学历，高级经济师。曾在农信系统工作多年，历任武汉市洪山信用社干部、南湖分社副主任、武汉市洪山农村信用社副主任、武汉市九峰农村信用社副主任及主任、洪山区信用联社党委副书记及副主任、江南信用合作社联社党委书记及主任、武汉市农村信用合作社联合社党委委员及副主任等职务。2009年7月至2012年7月，任武汉农商银行董事、副行长、党委委员；2012年8月任武汉农商银行行长、副董事长、党委副书记，且为第十一届湖北省政协委员；2016年出任武汉农商银行董事长，任职至2022年。徐小建于2016年出任武汉农商银行董事长，任职至2022年（资料图）原行长谌赞雄也遭查记者注意到，8月29日，湖北省省政府新闻办公室召开新闻发布会介绍，省各级纪检监察机关持续保持“打伞破网”强大攻势，查办了一批为黑恶势力提供非法帮助的腐败分子和“保护伞”，其中包括武汉市农商行原董事长徐小建。今年3月26日，武汉市纪委监委通报，武汉农村商业银行股份有限公司原党委书记、董事长徐小建涉嫌严重违纪违法，目前正接受武汉市纪委监委纪律审查和监察调查。值得注意的是，武汉农商行原行长谌赞雄此前也已遭查。图为武汉农商行原行长谌赞雄简历照片今年2月初，当地披露，经武汉市委批准，武汉市纪委监委对武汉金融控股（集团）有限公司原党委书记、董事长谌赞雄严重违纪违法问题进行了立案审查调查。经查，谌赞雄丧失理想信念和党性原则，背弃职责使命，落实党中央关于防范化解金融风险决策部署不力，弃守全面从严治党主体责任，对抗组织审查；无视中央八项规定精神，违规收受高档礼品；廉洁底线失守，通过民间借贷获取大额回报；滥用职权，违规出借大额资金；毫无纪法意识，胆大妄为，利用职权为相关企业在贷款融资等方面谋取利益，伙同他人通过虚增中介环节收取中介费等方式收受巨额财物。谌赞雄严重违反党的政治纪律、廉洁纪律，构成严重职务违法并涉嫌受贿罪、国有公司人员滥用职权罪，且在党的十八大后不收敛、不收手，性质严重，影响恶劣，应予严肃处理。根据《中国共产党纪律处分条例》《中华人民共和国监察法》《中华人民共和国公职人员政务处分法》等有关规定，经武汉市纪委常委会会议研究并报武汉市委批准，决定给予谌赞雄开除党籍处分；由武汉市监委给予其开除公职处分；收缴其违纪违法所得；将其涉嫌犯罪问题移送检察机关依法审查起诉，所涉财物一并移送。2017年官方披露的信息显示，谌赞雄，男，1963年2月出生，汉族，籍贯湖北武汉，在职研究生，管理学博士，正高职高级经济师，1982年1月参加工作。曾任武汉科技信托投资公司副董事长、总经理、党总支书记，武汉市农村信用合作社联合社主任助理、副主任、党委委员，武汉农村商业银行行长、董事、党委副书记，武汉经济发展投资（集团）有限公司总经理、副董事长、党委副书记，武汉金融控股（集团）有限公司总经理、副董事长、党委副书记。时任武汉金融控股（集团）有限公司董事长、党委书记，武汉市人大常委会委员，武汉市人大财政经济委员会副主任委员。其间兼任湖北金融租赁股份有限公司董事长、党委书记职务。据了解，武汉农商行于2009年9月9日成立，是全国首家副省级省会城市农商行。2023年末，全行总股本59.98亿股，在岗职工5100余人。设立分支机构238家，在武汉市有210家；在湖北省内设立了咸宁、宜昌、黄冈3家分行；在湖北、江苏、广东、广西、云南、海南等6省（区）发起设立47家长江村镇银行。2023年末，武汉农商行总资产4289.52亿元，总存款3397.80亿元，各项贷款2636.26亿元。根据英国《银行家》杂志“2023年度世界银行1000强榜单”，武汉农商行位列第359名；按资产规模，在全国银行中排名第75名；在全国1600余家农商行中，排第13名。记者|张寿林编辑|程鹏 张益铭 杜恒峰校对|何小桃

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